Списание просрочки в расходы УСН: норма убыли

Списание просрочки в расходы УСН: норма убыли

Владелец продуктовой точки на УСН смотрит партию с истекшим сроком и решает: сколько из этой суммы можно поставить в расходы. Статьи пишут про ТОРГ-16 и открытые перечни. Калькулятора «факт vs норма vs объект УСН» обычно нет — считают на глаз и боятся проверки.

Гайд для ИП одной точки. Это не вердикт ФНС, не генератор акта и не сравнение режимов за год.

Три цифры одной партии

Списание — себестоимость партии по закупке, не розница.

Норма — процент из открытого перечня на эту группу. База — оборот или остаток категории за период, из которого считают норму. Если в перечне строки нет, в расходы по этой арифметике 0.

В расходы = минимум из списания и (база × норма / 100), если норма есть. Сверх нормы — остаток. Ориентир экономии налога — только на «доходы минус расходы»: в расходы × 15% (федеральный ориентир, не ставка региона).

0,30% в примере — цифра из открытого перечня для образца, не норма магазина.

Чем это не режим ИП и не закупка

Калькулятор режима ИП сравнивает НПД, УСН и патент за год. Сюда вы приходите, когда партия уже списана и нужна арифметика по норме.

Калькулятор точки заказа считает, сколько закупить на полку. Просроченная партия — другой жест.

Просрочка не равна естественной убыли. Калькулятор не решает, чем является позиция, и не ставит сумму в КУДиР.

Как посчитать за одну сессию

Бесплатный калькулятор списания просрочки открывается с примером: УСН «доходы минус расходы», списание 8 000 ₽, база 400 000 ₽, норма 0,30%. Сумма по норме 1 200 ₽, в расходы 1 200 ₽, сверх нормы 6 800 ₽, ориентир экономии 180 ₽. Цифры условные — очистите и введите свои.

Обязательны объект УСН, сумма списания и признак «норма есть / нет». База и % — если норма есть. Название категории — ниже кнопки.

На выходе — сумма по норме, в расходы, сверх нормы, ориентир экономии и статус. Файл скачивается, цифры на сервере не хранятся.

Дальше по ситуации:

1. Какой перечень открыть — навык «Какой перечень открыть».
2. Какие бумаги к акту — «Приложения к акту».
3. Написать бухгалтеру — «Записка о списании».
4. Просрочка или усушка — «Просрочка или усушка».

Вернуться стоит, когда спишете новую партию, смените категорию или объект УСН.

Что дальше

1. Посчитайте одну партию, не весь магазин сразу.
2. Если статус «на доходах» — расходы налог не уменьшают, даже при валидных цифрах.
3. Не копируйте 0,30% соседа: смотрите свой приказ.

Расчёт справочный, не консультация бухгалтера и не вердикт ФНС.